2018年1月19日，《湖(hú)南省支持企业研发财政奖补办法》（以下简称《办法》）正式印发，以推动企业有(yǒu)计划、持续地增加研发投入，政策实施期限暂定4年。奖补资金采取事前备案、事后补助的方式，由省财政按企业上一年度新(xīn)增研发投入的10%予以补助。高新(xīn)技术企业、建有(yǒu)省级及以上研发平台且考核优秀的企业、首次纳入奖补范围的企业年度补助额最高1000万元，其他(tā)企业年度补助额最高500万元。
一、 研发准备金及奖补政策有(yǒu)关文(wén)件与网址链接：
1、《湖(hú)南省加大全社会研发经费投入行动计划（2017-2020年）》（湘政办发〔2017〕77号）
http://www.hunan.gov.cn/xxgk/wjk/szfbgt/201712/t20171220_4904972.html
2、《湖(hú)南省支持企业研发财政奖补办法》（湘财教〔2018〕1号）
http://www.hnczt.gov.cn/xxgk/zcfg/zcwj/201801/t20180119_4929417.html
3、《湖(hú)南省支持企业研发财政奖补政策实施细则（试行）》
211.html
4、《关于2018年开展企业研发准备金制度备案工作通知》（湘科(kē)发〔2018〕39号）
http://www.hnst.gov.cn/xxgk/tzgg/tzgg/201803/t20180320_4975604.html
5、《关于开展2018年企业研发财政奖补资金申报工作的通知》（湘科(kē)发〔2018〕54号）
http://www.hnst.gov.cn/xxgk/tzgg/tzgg/201803/t20180330_4982802.html
二、省财政厅就《湖(hú)南省支持企业研发财政奖补办法》答(dá)问：
1、问：请介绍一下《办法》出台的背景和意义。
答(dá)：我省相关纲要、规划中对提高全社会研发经费占比、建立“研发准备金”制度提出了具體(tǐ)要求。2017年政府工作报告要求“强化对实體(tǐ)经济的政策支持，用(yòng)好用(yòng)足税收优惠政策，出台税收增量地方留成部分(fēn)支持企业技术改造和加强研发的政策”。我厅会同省科(kē)技厅、省统计局、省國(guó)税局、省地税局组成调研组，在广泛调研外省支持企业研发投入后补助政策的基础上，立足省情，研究提出了此《办法》。该《办法》的出台，是全面实施创新(xīn)驱动发展战略的重要举措，将强化对实體(tǐ)经济的政策支持，推动我省企业普遍建立研发准备金制度，有(yǒu)计划、持续地增加研发投入。
2、问：什么叫企业研发财政奖补资金？标准是多(duō)少？
答(dá)：企业研发财政奖补资金是指由省级财政预算安排，引导和激励企业增加研发投入的后补助资金，由企业统筹主要用(yòng)于开展后续研发活动。
奖补资金采取事前备案、事后补助的方式，由省财政按企业上一年度新(xīn)增研发投入的10%予以补助。新(xīn)增研发投入由税務(wù)部门根据企业申报的研发费用(yòng)加计扣除数据核定。原则上，单个企业年度奖补上限為(wèi)500万元。
此外，综合考虑高新(xīn)技术企业培育、产學(xué)研结合、鼓励企业积极争取享受研发加计扣除政策等因素，将高新(xīn)技术企业、建有(yǒu)省级以上研发平台且考核优秀的企业、首次纳入奖补范围的企业等3类企业年度奖补上限提高到1000万元。
3、问：企业申报研发奖补资金，需具备什么条件？
答(dá)：在省内注册的具有(yǒu)独立法人资格企业，满足以下3个条件，可(kě)纳入支持范围：一是已建立研发准备金制度并备案，二是已先行投入资金开展研究开发活动；三是已享受研发费用(yòng)加计扣除政策。
4、问：申报审核程序有(yǒu)哪些？
答(dá)：每年年初，省科(kē)技厅会同相关部门发布申报通知，企业按照属地原则向所在县市科(kē)技局申报，县市网络初审、市州复审，推荐上报省科(kē)技厅；省科(kē)技厅会同相关部门依据上年度经税務(wù)部门审核的新(xīn)增可(kě)税前加计扣除研发费用(yòng)进行数据核定。奖补方案公示无异议后，报请省政府审批，按程序下达奖补资金。
5、问：相关负责部门如何分(fēn)工？
答(dá)：建立跨部门联席会议制度，科(kē)技部门负责日常事務(wù)工作，牵头组织政策实施和监督检查；财政部门负责奖补资金预算管理(lǐ)；统计部门负责审核确定企业研发报统；税務(wù)部门负责审核确定企业税前加计扣除研发费用(yòng)数据。
6、问：奖补政策什么时候开始实施？
答(dá)：政策实施期限暂定4年，即对2017年至2020年较上年度有(yǒu)研发投入增量的企业，在下年度（2018-2021年）兑现奖补。
7、问：奖补的资金如何安排？
答(dá)：2018年，省级预算新(xīn)增安排4亿元，据实拨付，滚动使用(yòng)。同时要求市州、县市应参照省级政策出台相应的奖补办法。
8、问：对套取骗取资金等行為(wèi)，怎么处罚？
答(dá)：奖补资金实际申请企业為(wèi)项目申报的责任主體(tǐ)，对所提供申报材料的真实性、合法性和完整性承担法律责任。
对弄虚作假套取、骗取奖补资金的，依照《财政违法行為(wèi)处罚处分(fēn)条例》进行处理(lǐ)、处罚。套取、骗取资金的项目单位三年内不得申报省级财政专项资金，并按规定列入企业信用(yòng)记录。
三、相关政策释义：
● 研发费用(yòng)加计扣除：
（一）研发活动及研发费用(yòng)归集范围——（《财政部、國(guó)家税務(wù)总局、科(kē)技部关于完善研究开发费用(yòng)税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号））
该通知所称研发活动，是指企业為(wèi)获得科(kē)學(xué)与技术新(xīn)知识，创造性运用(yòng)科(kē)學(xué)技术新(xīn)知识，或实质性改进技术、产品（服務(wù)）、工艺而持续进行的具有(yǒu)明确目标的系统性活动。
1、允许加计扣除的研发费用(yòng)：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用(yòng)，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
研发费用(yòng)的具體(tǐ)范围包括：
（1）人员人工费用(yòng)。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳務(wù)费用(yòng)。
（2）直接投入费用(yòng)。一是研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(yòng)。二是用(yòng)于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段購(gòu)置费，试制产品的检验费。三是用(yòng)于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用(yòng)，以及通过经营租赁方式租入的用(yòng)于研发活动的仪器、设备租赁费。
（3）折旧费用(yòng)。用(yòng)于研发活动的仪器、设备的折旧费。
（4）无形资产摊销。用(yòng)于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可(kě)证、专有(yǒu)技术、设计和计算方法等）的摊销费用(yòng)。
（5）新(xīn)产品设计费、新(xīn)工艺规程制定费、新(xīn)药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
（6）其他(tā)相关费用(yòng)。与研发活动直接相关的其他(tā)费用(yòng)，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新(xīn)科(kē)技研发保险费，研发成果的检索、分(fēn)析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用(yòng)，知识产权的申请费、注册费、代理(lǐ)费，差旅费、会议费等。此项费用(yòng)总额不得超过可(kě)加计扣除研发费用(yòng)总额的10％。
（7）财政部和國(guó)家税務(wù)总局规定的其他(tā)费用(yòng)。
2、下列活动不适用(yòng)税前加计扣除政策：
（1）企业产品（服務(wù)）的常规性升级。
（2）对某项科(kē)研成果的直接应用(yòng)，如直接采用(yòng)公开的新(xīn)工艺、材料、装置、产品、服務(wù)或知识等。
（3）企业在商(shāng)品化后為(wèi)顾客提供的技术支持活动。
（4）对现存产品、服務(wù)、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
（5）市场调查研究、效率调查或管理(lǐ)研究。
（6）作為(wèi)工业（服務(wù)）流程环节或常规的质量控制、测试分(fēn)析、维修维护。
（7）社会科(kē)學(xué)、艺术或人文(wén)學(xué)方面的研究。
（二）科(kē)技型中小(xiǎo)企业开展研发活动中实际发生的研发费用(yòng)，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。——《关于提高科(kē)技型中小(xiǎo)企业研究开发费用(yòng)税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）
● 研发准备金制度：
奖补办法所称研发准备金制度，是指企业规范研发准备金的形成、使用(yòng)、核算、信息披露等事项的管理(lǐ)措施。鼓励企业建立研发准备金制度，按实际支出研发额进行税前扣除，是强化企业在科(kē)技创新(xīn)中的主體(tǐ)作用(yòng)，引导企业建立可(kě)持续性的研发投入计划，进一步激发企业科(kē)技创新(xīn)活力的重要措施。
四、 2018年研发准备金制度备案工作问答(dá)：
1、问：研发准备金制度备案的作用(yòng)？
答(dá)：一是明确企业有(yǒu)计划、持续的开展研发活动和投入；二是研发准备金制度备案登记表和制度作為(wèi)下一阶段企业申报2017年度研发经费奖补的必要基础条件；三是奖补最终核定资金以奖补办法规定的科(kē)技、财政、税務(wù)等多(duō)部门会同审核為(wèi)准。
2、问：企业都需要研发准备金制度备案吗？
答(dá)：企业如果今年不符合奖补条件，明年需要申请奖补的，仍需在2018年完成备案，2019年继续在网站完成备案。
3、问：研发准备金备案平台入口怎么进入？
答(dá)：湖(hú)南省科(kē)技厅官网-网上办事模块-湖(hú)南省科(kē)技信息项目管理(lǐ)平台-申报管理(lǐ)-研发准备金备案-备案填写，详细操作见研发准备金备案通知里的操作指南。
4、问：企业以何种身份申请备案？
答(dá)：以项目申请单位名义进入系统，不是以项目申报人登录进入。企业之前未在科(kē)技厅科(kē)技信息项目管理(lǐ)平台注册过的，首先完成项目申请单位的注册审核，具體(tǐ)咨询市州科(kē)技局。企业忘记申请单位平台密码的可(kě)询研发准备金备案通知上的系统技术支持咨询電(diàn)话，联系工作人员重置密码。
5、问：研发准备金备案推荐部门怎么填？
答(dá)：按照属地原则，所在地區(qū)的市州科(kē)技管理(lǐ)部门、省直管县科(kē)技部门。
6、问：研发准备金项目备案的年份？
答(dá)：今年属于首次实施研发准备金备案制度，开展网上研发准备金备案填报，所有(yǒu)企业今年都属于首次纳入奖补范围的企业。备案的项目是企业2018年预计开展的研究项目。
7、问：研发准备金备案什么时候截止？
答(dá)：2018年5月15日后，备案工作各市州科(kē)技局会同有(yǒu)关单位根据工作安排集中审核，请定期关注审核结果，备案工作结束（网上备案系统关闭）的截止时间為(wèi)2018年5月31日。
8、问：研发准备金备案审核通过？
答(dá)：提交后系统显示“已审核”，即可(kě)下载备案登记表打印，审核相关问题具體(tǐ)请咨询所在市州科(kē)技局。
9、问：如何获得研发准备金备案编号？
答(dá)：系统里提交后会生成水印号，水印号就是备案编号，奖补申报时提交网上下载带有(yǒu)“已备案”水印标记的表，即代表已经审核完毕。
10、问：研发准备金计提方式怎么确定？
答(dá)：研发准备金可(kě)以按企业上年度销售收入的一定比例提取,也可(kě)以按企业可(kě)供分(fēn)配的税后利润的一定比例提取,还可(kě)以由企业管理(lǐ)层根据以往的经验和研究开发项目未来的总體(tǐ)资金需求核定一个数额等。公司可(kě)根据不同的发展阶段选择不同的方法结合公司实际情况计提研发准备金。公司可(kě)任选其中一种计提方式（其他(tā)方式可(kě)填0），也可(kě)选择多(duō)种。
11、问：研发准备金要求单独在财務(wù)立账户、存入资金吗？
答(dá)：研发准备金不要求单独开具会计账户，也不要求必须要存入一定金额的资金，只需在会计对应科(kē)目的摘要中為(wèi)研发即可(kě)，即企业在资金预算中體(tǐ)现出研发就可(kě)以。备案工作与奖补金额没有(yǒu)必然联系，奖补属于研发年末归集出来的基数。企业在备案完成后，仍可(kě)以在年中追加研发投入。
12、问：备案明细项目的内容及数量？
答(dá)：备案项目為(wèi)企业当年预计开展的科(kē)研项目及投入，备案明细投入金额与备案登记表总额要一致，系统自动生成，并且在提交时候会校验。
13、问：研发准备金制度企业如何确定？
答(dá)：企业可(kě)根据公司实际情况，确定研发准备金制度，用(yòng)于规范研发准备金的形成、使用(yòng)、核算、信息披露等事项的管理(lǐ)措施，不限于模板模式，须加盖公章上传系统。
五、 2018年企业研发财政奖补资金申报工作问答(dá)：
1、问：企业奖补申报是以哪种方式？
答(dá)：2018年暂定為(wèi)纸质申报。
2、问：企业奖补申报截止时间？
答(dá)：今年暂定為(wèi)2018年5月31日，备案与奖补申请材料可(kě)同时准备，按时递交即可(kě)，确因税務(wù)清缴问题无法按时提交的，按级向各县市區(qū)科(kē)技主管部门申请。
3、问：哪类企业可(kě)以申报？
答(dá)：在湘注册企业均可(kě)以申报，不限于规模以上企业、高新(xīn)技术企业、建有(yǒu)省级及以上研发平台的企业。
4、问：奖补申报表填写内容？
答(dá)：高新(xīn)技术企业需填写证书编号、非高新(xīn)技术企业无需填写；所属领域需与公司主营业務(wù)或研发投入活动一致；企业所得税汇算清缴（完成情况），填写是否在税務(wù)部门完税。
5、问：奖补申报表中企业申请年度研发投入奖补基数如何填写？
答(dá)：完成税務(wù)清缴后，依据税務(wù)部门材料做支撑，分(fēn)别填写2016和2017年度税務(wù)研发费用(yòng)加计扣除所确定的研发经费投入数，作為(wèi)奖补申请基数。未完成2016年度或2017年度研发费用(yòng)加计扣除的，首先于2018年完成2018年研发准备金制度备案及2017年度税務(wù)研发费用(yòng)加计扣除，并于2019年申报。注意，各地税務(wù)部门完成清缴时间不同，请及时跟进，税務(wù)加计扣除可(kě)追溯三年，具體(tǐ)请询交税所在地税務(wù)部门。
6、问：企业如何提交材料？
答(dá)：企业交三个材料：奖补申报表（附件1原件一式五份）、资金审核表（附件2原件一式五份）、附件证明材料（需单独装订一份、每个附件盖单位公章）。注意：附件2只需填写企业名称、企业属地、企业法人和联系方式，其他(tā)内容不需填写）。附件证明材料一份需加封面装订：01研发准备金制度、02备案登记表（网上下载打印）、03企业营业执照复印件、04 2016和2017年税務(wù)部门加计扣除优惠明细证明、05 2016年和2017年统计部门导出的带水印R&D统计证明（可(kě)在统计局联网直报系统中下载打印，只需规模以上企业提供）、06其它高新(xīn)技术企业、获省级研发平台证明（如无则不需要提供）等材料，将附件1和附件2夹到装订好的证明材料扉页内交到所在县區(qū)科(kē)技部门。
7、问：申报材料交给哪个部门？
答(dá)：按照属地管理(lǐ)的原则，企业准备好三个材料后交企业注册地县區(qū)科(kē)技部门，例如县里交县科(kē)技部门，高新(xīn)區(qū)交高新(xīn)區(qū)管委会、经开區(qū)交经开區(qū)管委会审定，具體(tǐ)奖补事项咨询市州科(kē)技局或县區(qū)科(kē)技部门。如市州有(yǒu)明确规定，以市州规定执行。
8、问：企业奖补政策实施年限？
答(dá)：根据《湖(hú)南省支持企业研发财政奖补办法》，研发奖补政策实施年限為(wèi)2017年1月1日至2020年12月31日。企业2017年、2018年、2019年、2020年较上年度有(yǒu)研发投入增量的，可(kě)分(fēn)别于2018年、2019年、2020年、2021年申报上年度奖补资金。今年不满足奖补申报条件的，可(kě)在满足条件后，于后续年度进行申报。
9、问：企业奖补年度及金额如何确定？
答(dá)：企业奖补年度是2017年，奖补资金额度按该企业2017 年度比2016 年度享受研发费用(yòng)加计扣除政策的实际研发投入新(xīn)增部分(fēn)的10%计算，需2016年和2017年均享受研发费用(yòng)加计扣除政策，最终以属地科(kē)技部门会同税務(wù)、统计部门审核认定為(wèi)准。
10、问：规模以上企业需提供2016年、2017年R&D统计报表是哪个表？
答(dá)：规模以上企业提供上报统计部门的企业年度R&D统计报表（需统计部门认定的R&D报表，不能(néng)用(yòng)其它报表代替），非规模以上企业无需提供但可(kě)申报，最终以属地统计管理(lǐ)部门审核认定為(wèi)准。未做2016年、2017年R&D统计报表的规模以上工业企业，可(kě)于今年完成统计报表后申报奖补；新(xīn)纳入规模以上企业的只需提供2017年R&D统计报表。
11、问：“建有(yǒu)省级及以上研发平台且考核优秀的企业提供研发平台及考核佐证材料是否必须提供？
答(dá)：没有(yǒu)省级及以上研发平台的单位不需提供。
官方微信
