年终，是企业收获的季节，同时也是高新(xīn)技术企业年终盘点的重要时间节点。申报2019年高新(xīn)技术企业的企业，财務(wù)人员更要紧抓这个时间窗口期，对财務(wù)、人员指标和核算體(tǐ)系进行总结和梳理(lǐ)，做到查漏补缺，使各项财務(wù)指标达标、财務(wù)核算规范，但具體(tǐ)又(yòu)该怎么做呢(ne)？

一、2018年年终财務(wù)工作重点

1、科(kē)研人员

重点工作：

编制2018年年平均职工花(huā)名册，根据个税申报及社保缴纳情况确定年平均职工人数及人员信息，在此基础上梳理(lǐ)、判定、确定适合的科(kē)研人员名单，完善科(kē)研人员學(xué)历、专业、职称、部门、岗位、研发分(fēn)工等信息，编制2018年度科(kē)技人员名单表，并使科(kē)技人员>年度平均职工总数的10%以上。

资料备存：

研发人员劳动合同、个税申报证明、社保缴费证明、學(xué)历证书、职称证书、获奖证书等。

注意事项：

研发人员工作时间183天时限。

2、研发费用(yòng)

高企认定工作指引中明确了研发费用(yòng)归集的范围：人员人工费用(yòng)、直接投入费用(yòng)、折旧费用(yòng)与長(cháng)期待摊费用(yòng)、无形资产摊销费用(yòng)、设计费用(yòng)、装备调试费用(yòng)与试验费用(yòng)、委托外部研究开发费用(yòng)以及其他(tā)费用(yòng)。同时明确指出企业应对研发费用(yòng)进行单独列支并单列到具體(tǐ)研发项目。

而如果企业在前期并没有(yǒu)将研发费用(yòng)单列到项目甚至没有(yǒu)在账内单独列支研发费用(yòng)，那么必然导致企业财務(wù)人员在申报高企认定时，才临时按照「指引」要求，按项目对研发费用(yòng)逐项进行归集、认定，工作量非常大，有(yǒu)时甚至都是在做无用(yòng)功。因此，提前归集财務(wù)费用(yòng)是十分(fēn)重要的准备环节。

（1）设计合适的研发费用(yòng)会计科(kē)目體(tǐ)系

执行企业会计准则企业，设立“研发支出”会计科(kē)目，下辖“研发支出-资本化支出”、“研发支出-费用(yòng)化支出”二级科(kē)目及三级、四级、五级等明细科(kē)目。

执行企业财務(wù)制度及小(xiǎo)企业会计准则企业，设立“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)”会计科(kē)目，下辖“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-人员人工”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-直接投入”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-研发折旧与摊销”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-设计费”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-无形资产摊销”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-装备调试与试验费”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-委托外部开发”、“管理(lǐ)费用(yòng)-研发费用(yòng)-其他(tā)费用(yòng)”三级科(kē)目及四级、五级等明细科(kē)目。

（2）及时、规范进行研发费用(yòng)的核算

重点工作

1）做好“研发人员清单”、“研发材料清单”“研发固定资产清单”、“研发无形资产清单”四张表，作為(wèi)研发费用(yòng)分(fēn)配的依据支撑，对研发人工、直接投入、研发折旧、研发无形资产摊销进行归集和分(fēn)配。

2）依据有(yǒu)关合同、发票、报销单据等，对设计费、装备调试与试验费、委托外部开发、其他(tā)费用(yòng)进行归集和分(fēn)配。

注意事项

●研发费用(yòng)与研发活动、科(kē)研项目的关联性、匹配性

●正确區(qū)分(fēn)生产、工程与研发

●合理(lǐ)确定共性费用(yòng)的分(fēn)摊标准

●合理(lǐ)确定费用(yòng)在多(duō)项目中的分(fēn)配标准

●研发耗用(yòng)材料的变卖、回收、再利用(yòng)与研发产品销售后对研发费用(yòng)的扣减

（3）做好研发费用(yòng)完整的证据链管理(lǐ)

●人员人工：研发人员名单、工资表、社保与公积金缴纳明细等

●直接投入：研发材料领料单；水電(diàn)费与租赁费分(fēn)摊表；检验检测、中试及产品试制费、样品样机及测试费有(yǒu)关合同与票据；研发设备维护、调整、运行费的有(yǒu)关合同、票据

●研发折旧与摊销：研发折旧明细表、研发无形资产分(fēn)配表等

●研发设计费：有(yǒu)关合同、票据、审批手续

●装备调试与试验费：有(yǒu)关合同、票据、审批手续

●委托外部开发费：有(yǒu)关合同、票据、审批手续

●其他(tā)费用(yòng)：报销单据、附件、费用(yòng)审批单

（4）完成研发费用(yòng)明细专账或辅助账重点工作

1）通过研发费用(yòng)财務(wù)核算，形成研发费用(yòng)序时明细账或研发费用(yòng)多(duō)栏式明细账。

2）财務(wù)账上未进行分(fēn)RD项目的研发费用(yòng)核算，在年终应进行辅助核算，将账面研发费用(yòng)分(fēn)配计入对应的RD项目辅助账中。

3）2018年研发费用(yòng)占年度营业收入的比重>3%或4%或5%：营业收入<5000万元，研发费用(yòng)>5%；5000万元≤营业收入≤2亿元，研发费用(yòng)>4%；营业收入>2亿元，研发费用(yòng)>3%。

注意事项

●研发费用(yòng)结构的相对合理(lǐ)性

●研发费用(yòng)与行业、企业性质的相对合理(lǐ)性

●人均研发人工与企业人均人工的合理(lǐ)性

●研发折旧占折旧总额比例的合理(lǐ)性

3、高新(xīn)收入

重点工作

（1）梳理(lǐ)企业主营业務(wù)产品或服務(wù)类别

（2）确定企业归属于高新(xīn)技术产品或服務(wù)的主营产品或服務(wù)

（3）确定有(yǒu)核心技术知识产权的高新(xīn)技术产品或服務(wù)（>50%）

（4）编制2018年度高新(xīn)技术产品或服務(wù)明细表（分(fēn)PS）

（5）取得高新(xīn)技术产品证书、专利证书、产品鉴定证书、第三方检测报告等高新(xīn)技术证明文(wén)件

（6）关注投资收益、贸易收入、分(fēn)包工程收入、OEM收入的比例（<40%）

4、财務(wù)成長(cháng)

重点工作

（1）对比2018年与2016年、2017年净资产、营业收入的平均增長(cháng)性

（2）测算2016-2018年净资产、营业收入平均增長(cháng)性得分(fēn)

（3）关注净资产增長(cháng)的途径

（4）合理(lǐ)权衡收入增長(cháng)的成本与税负

（5）净资产、营业收入平均增長(cháng)性得分(fēn)各10分(fēn)，合计20分(fēn)

二、2019年财務(wù)工作部署重点

1、‍年度审计报告出具

重点工作

（1）及时出具2018年年度会计报表审计报告

（2）资产负债表、利润表、会计报表附注披露研发费用(yòng)并符合高新(xīn)研发费用(yòng)指标要求

注意事项

本期资产负债表数据年初数与上年期末数的一致性；本年利润表上年累计数与上年审计报告报备、会计师事務(wù)所资质附件齐备

2、高新(xīn)统计报表填报

重点工作

及时填报科(kē)技部<火炬统计报表>、科(kē)技业務(wù)管理(lǐ)系统月报等统计报表。

注意事项

（1）统计报表与高新(xīn)研发费用(yòng)、高新(xīn)收入、科(kē)技人员等数据一致性

所有(yǒu)统计报表使用(yòng)一套数据，避免数据打架、各取所需

（2）正确使用(yòng)统计报表；充分(fēn)发挥统计报表的对科(kē)技、财税的申报作用(yòng)

3、研发费用(yòng)加计扣除备案

重点工作

（1）梳理(lǐ)、整理(lǐ)2018年高新(xīn)研发费用(yòng)明细账、辅助账，為(wèi)研发费用(yòng)加计扣除备案做好基础准备

（2）根据研发费用(yòng)加计扣除规定及口径，编制“研发支出”辅助账及汇总表

（3）5月31日前尽早进行研发费用(yòng)加计扣除的税務(wù)备案

（4）根据研发费用(yòng)加计扣除备案要求，准备研发费用(yòng)加计扣除全部备案资料

注意事项

在所得税纳税申报表中正确、准确反映研发费用(yòng)加计扣除。

4、年度所得税汇算清缴

（1）正确填写企业所得税纳税申报表主表及全部附表

（2）根据需要及时出具企业所得税汇算清缴报告

（3）在申报表中正确、准确披露研发费用(yòng)

（4）在申报表中正确、准确反映研发费用(yòng)加计扣除

（5）<高新(xīn)技术企业优惠情况及明细表> 中正确、准确填写研发费用(yòng)、科(kē)技人员、高新(xīn)收入指标，近3年研发费用(yòng)占营业收入比例符合高新(xīn)要求

（6）完成汇缴工作，按规定享受高新(xīn)及加计扣除的税收优惠

5、科(kē)技项目结题验收

（1）梳理(lǐ)、整理(lǐ)2018年高新(xīn)研发费用(yòng)明细账、辅助账，為(wèi)科(kē)技专项结题验收做好基础准备

（2）编制需要结题验收的科(kē)技专项项目的科(kē)研经费专账或辅助账

（3）收集、整理(lǐ)科(kē)研经费投入的证明材料及附件

（4）统计、测算科(kē)技专项项目的产业化收入、完成税金等经济指标，并编制有(yǒu)关明细表

（5）选择有(yǒu)资质的会计师事務(wù)所出具科(kē)技专项项目的专审报告

6、积极准备申报有(yǒu)关政府项目与多(duō)元化的科(kē)技应用(yòng)

积极利用(yòng)已经建立和运行的基于高新(xīn)技术企业的科(kē)技财務(wù)體(tǐ)系，进行项目申报、税收优惠、研发奖补、投融资及上市运用(yòng)，发挥科(kē)财體(tǐ)系的价值和效益

（1）高新(xīn)初次认定或再认定

（2）平台类项目、研发机构类项目申报

（3）科(kē)技计划、科(kē)技专项类项目申报

（4）其他(tā)税收优惠或研发补贴、奖励类项目申报

（5）其他(tā)荣誉、资质申请、申报

（6）投融资财務(wù)运作与基金、信贷引入

（7）股改与挂牌

（8）科(kē)创板、新(xīn)三板、中小(xiǎo)板、创业板、主板上市

（注：本文(wén)摘编于网络，如若侵权请联系删除）